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相關(guān)題目 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料
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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年12月購進一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料,， 取得增值稅專用發(fā)票,，注明價款為100萬元,，增值稅稅額為13萬元。當月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元,，應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬元,。已知增值稅稅率為13%，則甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為（）萬元,。

A 3.67
B 6.5
C 8.67
D 30

題目解析

  • 答案：C
  • 考點：當期準予抵扣的進項稅額
  • 解析：

    （1）適用一般計稅方法的納稅人,，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷ 當期全部銷售額,，則甲企業(yè)當期不得抵扣的進項稅額=13×100÷（100+200）=4.33（萬元）； （2）可以抵扣的進項稅額=13-4.33=8.67（萬元）,。

13*100,100是什么意思,？（當期計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）=（200+100），不是應(yīng)該這樣算嗎,。
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老師解答

蜜蜂島
解答6624個
1.13*100,100是什么意思,？
答：當月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元，所以是這100
2.（當期計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）=（200+100）,，不是應(yīng)該這樣算嗎,。
答：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額13×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額100）÷ 當期全部銷售額（100+200）
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