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某外商投資企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬(wàn)元,。當(dāng)
某外商投資企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元,，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬(wàn)元,。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元,。
A
12.5
B
12.55
C
13.45
D
16.25
題目解析
- 答案：B
- 考點(diǎn)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
- 解析：
本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算,。公益捐贈(zèng)的扣除限額＝利潤(rùn)總額×12%＝40×12%＝4.8（萬(wàn)元），實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬(wàn)元,，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)為4.8萬(wàn)元,，應(yīng)納稅所得額調(diào)增5－4.8＝0.2（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅額＝（50＋0.2）×25%＝12.55（萬(wàn)元）,。
不享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎
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老師解答
胡老師
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發(fā)生的公益捐贈(zèng)能扣除的限額是為利潤(rùn)總額的12％，即準(zhǔn)予扣除的為4.8萬(wàn)元,；同學(xué)想表達(dá)的是說(shuō)哪類(lèi)疑惑呢,？
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