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4,、根據(jù)資料（3）,，下列各項中，關(guān)于甲公司存貨清查的會計處理正確的是（?。?。
4、根據(jù)資料（3）,，下列各項中,，關(guān)于甲公司存貨清查的會計處理正確的是（ ）,。
A
原材料盤盈：
借：原材料 1 000
貸：待處理財產(chǎn)損溢 1 000
B
外購包裝物盤虧：
借：待處理財產(chǎn)損溢 56.5
貸：原材料 50
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 6.5
C
原材料盤盈：
借：原材料 1 000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 130
貸：待處理財產(chǎn)損溢 1 130
D
外購包裝物盤虧：
借：待處理財產(chǎn)損溢 56.5
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 56.5
題目解析
- 答案：A
- 考點：存貨清查
- 解析：
資料（3）會計分錄：
原材料盤盈：
借：原材料 1 000
貸：待處理財產(chǎn)損溢 1 000
外購包裝物盤虧：
借：待處理財產(chǎn)損溢 56.5
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 50
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） （50×13％）6.5
增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出具體怎么理解,，就是不得進行扺扣嗎？
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老師解答
方源老師
解答1812個
是的,，購進貨物不得抵扣進項稅額的需進項稅額轉(zhuǎn)出,。
如：已確認進項稅額，但事后改變用途或發(fā)生非正常損失的,，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出,。
改變用途：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目,、非增值稅應稅項目等,；
非正常損失：指因管理不善造成的貨物被盜、丟失,、霉爛變質(zhì),、以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被沒收、銷毀,、拆除的情形,。因自然災害造成的損失，進項稅額可以抵扣,，無需轉(zhuǎn)出,。
如：已確認進項稅額，但事后改變用途或發(fā)生非正常損失的,，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出,。
改變用途：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目,、非增值稅應稅項目等,；
非正常損失：指因管理不善造成的貨物被盜、丟失,、霉爛變質(zhì),、以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被沒收、銷毀,、拆除的情形,。因自然災害造成的損失，進項稅額可以抵扣,，無需轉(zhuǎn)出,。
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