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相關(guān)題目 某企業(yè)是增值稅一般納稅人,,4月受托加工甲類高檔化妝品20件,受托方同類產(chǎn)品含增值
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某企業(yè)是增值稅一般納稅人,,4月受托加工甲類高檔化妝品20件,,受托方同類產(chǎn)品含增值稅售價(jià)為28 250元/件;受托加工乙類高檔化妝品5件,成本為85 000元,,加工費(fèi)為20 000元(不含稅),,受托方不銷售乙類高檔化妝品。已知高檔化妝品的增值稅稅率為13%,,消費(fèi)稅稅率為15%,;該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額為( ),。

A 28 250×20×15%+(85 000+20 000)÷(1-15%)×15%=103 279.41元
B 28 250÷(1+13%)×20×15%+(85 000+20 000)×15%=90 750元
C 28 250×20×15%+(85 000+20 000)×15%=100 500元
D 28 250÷(1+13%)×20×15%+(85 000+20 000)÷(1-15%)×15%=93 529.41元

題目解析

  • 答案:D
  • 考點(diǎn):消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  • 解析:

    (1)甲類高檔化妝品的應(yīng)稅銷售額=28 250÷(1+13%)×20=500 000(元),。

    甲類高檔化妝品的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=500 000×15%=75 000(元)。

    (2)乙類高檔化妝品的應(yīng)稅銷售額=(85 000+20 000)÷(1-15%)=123 529.41(元),。

    乙類高檔化妝品的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=123 529.41×15%=18 529.41(元),。

    (3)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額=75 000+18 529.41=93 529.41(元)。

老師,,為什么要÷(1-15%)呀
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老師解答

吳老師
解答1753個(gè)
受托方代收代繳的消費(fèi)稅,,應(yīng)按照受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格核算,若無的話,,按照組成計(jì)稅價(jià)格,,加工乙類產(chǎn)品,計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格,,而高檔化妝品是從價(jià)計(jì)征,,即(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率),算出組成計(jì)稅價(jià)格后再乘以消費(fèi)稅稅率
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