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相關(guān)題目 甲公司股東趙某認(rèn)繳的出資額為1000萬元,， 應(yīng)于2019年1月1日前繳足,，1月1
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甲公司股東趙某認(rèn)繳的出資額為1000萬元， 應(yīng)于2019年1月1日前繳足,，1月1日趙某實(shí)繳資本為200萬元,，剩余部分至2019年6月30日仍未繳納,，甲公司因經(jīng)營(yíng)需要于2019 年1月1日向銀行借款1000萬元，期限半年,，年利率10%,，發(fā)生借款利息50萬元，則 2019年甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除借款利息的下列計(jì)算中,，正確的是( ),。

A 50(萬元)
B 50-(1000-200)×10%×50%=10(萬元)
C 50-200×10%×50%=40(萬元)
D 0

題目解析

  • 答案：B
  • 考點(diǎn)：各類費(fèi)用的具體扣除規(guī)定
  • 解析：

    趙某應(yīng)于1月1日前繳納800萬元出資而未交，自1月1日起占用公司資金,，則2019年1月1日至6月30日,，800萬元借款的利息不得在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)扣除，800萬借款的利息=(1000-200)×10%×50%=40(萬元),，準(zhǔn)予扣除的利息=50-40=10(萬元)

題目中 “股東趙某認(rèn)繳的出資額為1000萬元” 和 “因經(jīng)營(yíng)需要于2019 年1月1日向銀行借款1000萬元” 是同一筆錢嗎,？
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老師解答

蜜蜂島
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凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息,，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息,，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān),，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。
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