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甲公司為增值稅一般納稅人,，2022年初甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng),，該批商品的實(shí)際成
甲公司為增值稅一般納稅人,，2022年初甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，該批商品的實(shí)際成本為100萬(wàn)元,，售價(jià)為200萬(wàn)元,，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為26萬(wàn)元，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中正確的是（?。?。
A
借：營(yíng)業(yè)外支出 200
貸：庫(kù)存商品 200
B
借：營(yíng)業(yè)外支出 126
貸：庫(kù)存商品 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 26
C
借：營(yíng)業(yè)外支出 226
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 26
D
借：營(yíng)業(yè)外支出 100
貸：庫(kù)存商品 100
題目解析
- 答案：B
- 考點(diǎn)：一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理
- 解析：
自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)外支出 126
貸：庫(kù)存商品 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 26
為什么不選C呢 視同銷(xiāo)售應(yīng)該按照售價(jià)計(jì)算 不對(duì)嗎
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老師解答
張老師
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您好,，這是會(huì)計(jì)處理沒(méi)問(wèn)題,。視同銷(xiāo)售是稅法規(guī)定，在匯算清繳時(shí)要按視同銷(xiāo)售處理
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晉老師
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