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某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2022年8月初,，外購貨物一批，支付增值稅進項稅額30
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月初,，外購貨物一批,，支付增值稅進項稅額30萬元,，8月下旬,，因管理不善，造成8月初購進的該批貨物一部分發(fā)生霉爛變質,，經(jīng)核實造成1/3損失,。該企業(yè)8月可以抵扣的進項稅額為（ ）萬元,。
A
0
B
10
C
20
D
30
題目解析
- 答案：C
- 考點：當期準予抵扣的進項稅額
- 解析：
購進貨物非正常損失,，其進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣，因管理不善發(fā)生霉爛變質損失,，屬于非正常損失,，該企業(yè)8月可以抵扣的進項稅額=30-30×1/3=20(萬元)。
不是非正常損失不能抵扣嗎？那為什么還要減,？
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老師解答
肖老師
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不能抵扣,，進項稅額轉出，所以需要減去在8月初抵扣的霉爛變質部分貨物的增值稅
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