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某企業(yè)為居民企業(yè)，取得銷(xiāo)售貨物收入150萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入50萬(wàn)元,，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本
某企業(yè)為居民企業(yè),，取得銷(xiāo)售貨物收入150萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入50萬(wàn)元,，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本120萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用10萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用20萬(wàn)元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用4萬(wàn)元，稅金及附加10萬(wàn)元（不含增值稅）,，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（????）,。
A
9萬(wàn)元
B
5萬(wàn)元
C
17萬(wàn)元
D
11萬(wàn)元
題目解析
- 答案：A
- 考點(diǎn)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
- 解析：
（1）應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損；（2）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額,。在本題中,，不存在不征稅收入、免稅收入,、以前年度虧損,，應(yīng)納稅額所得額＝150＋50－120－10－20－4－10＝36（萬(wàn)元）；也不存在減免稅額和抵免稅額,，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝36×25％＝9（萬(wàn)元）,。
稅金及附加可以扣除嗎？
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老師解答
劉老師
解答311個(gè)
這里的稅金及附加10萬(wàn)元是不含增值稅,，屬于費(fèi)用
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