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甲銀行為增值稅一般納稅人,，在2022年12月取得貸款利息收入5 &nb
甲銀行為增值稅一般納稅人,，在2022年12月取得貸款利息收入5 088萬(wàn)元,，取得金融同業(yè)往來(lái)利息收入95.4萬(wàn)元。發(fā)放貸款,，自結(jié)息日起90日內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息 84.8萬(wàn)元,。已知增值稅稅率為6%，計(jì)算甲銀行當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的算式中,，正確的是（?。?/p>
A
(5 088+95.4+84.8)÷(1+6%)x6%=298.2(萬(wàn)元)
B
(5 088+84.8)÷(1+6%)x6%=292.8(萬(wàn)元)
C
(5 088+95.4)÷(1+6%)x6%=293.40(萬(wàn)元)
D
(95.4+84.8)÷(1+6%)x6%=10.2(萬(wàn)元)
題目解析
- 答案：B
- 考點(diǎn)：增值稅稅收優(yōu)惠
- 解析：
取得貸款利息收入,，應(yīng)繳納增值稅;金融同業(yè)往來(lái)利息收入,，免征增值稅;金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90日內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,。
自結(jié)息日起90日內(nèi),，那就都是12月的利息么？為什么本月銷項(xiàng)稅還要算上90日內(nèi)未收利息呢，按權(quán)責(zé)發(fā)生制算當(dāng)月的話,，這個(gè)題不太明白老師
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老師解答
王老師
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金融企業(yè)發(fā)放貸款后,，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅,，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅,。
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