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相關(guān)題目 某橡膠制品廠(增值稅一般納稅人)2019年8月份銷(xiāo)售生活用橡膠制品113萬(wàn)元(含
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某橡膠制品廠(增值稅一般納稅人)2019年8月份銷(xiāo)售生活用橡膠制品113萬(wàn)元(含稅)，銷(xiāo)售避孕用具25萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批,，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款8萬(wàn)元，生活用橡膠制品與避孕用品無(wú)法劃分耗料情況,，則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（ ）萬(wàn)元。

A 5
B 6.6
C 8
D 13

題目解析

  • 答案：B
  • 考點(diǎn)：一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額
  • 解析：

    納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或免征增值稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分,，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額,。 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8×25÷[113÷(1+13%)+25]=1.6(萬(wàn)元)， 應(yīng)納稅額=113÷(1+13%)×13%-(8-1.6)=6.6(萬(wàn)元),。

不懂,，可以講解一下嗎？
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老師解答

蜜蜂島
解答6624個(gè)
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額8×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額25)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額[113÷(1+13%)+25]
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