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甲企業(yè)2023年度利潤總額300萬元,，實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的研究開
甲企業(yè)2023年度利潤總額300萬元,，實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費用為100萬元，無其他納稅調(diào)整項目。計算甲企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中,，正確的是（?。?/p>
A
300＋100＝400萬元
B
300＋100×75％＝375萬元
C
300－100＝200萬元
D
300－100×75％＝225萬元
題目解析
- 答案：C
- 考點：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
- 解析：
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起,，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除,。
為什么不是扣除75，
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老師解答
李老師
解答378個
2023 年 1 月 1 日起,，政策進(jìn)行了調(diào)整,，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,，再按照實際發(fā)生額的 100% 在稅前加計扣除，300?100×100%=200
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