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某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫(kù)存外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品毀損30%,，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬(wàn)元，其中
某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫(kù)存外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品毀損30%,，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬(wàn)元,，其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,，正確的是（）,。
A
105×9%×30%=2.84(萬(wàn)元)
B
[5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%]×30%=3.10(萬(wàn)元)
C
105×9%=9.45 (萬(wàn)元)
D
5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%=10.34(萬(wàn)元)
題目解析
- 答案：D
- 考點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額的扣減與轉(zhuǎn)增
- 解析：
(1)本題中給出的105萬(wàn)元已經(jīng)是毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成品，因此無(wú)須再考慮30%的比例,；(2)毀損總成本105萬(wàn)元,，其中農(nóng)產(chǎn)品成本100萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)成本5萬(wàn)元,；(3)計(jì)算運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=5×9%=0.45(萬(wàn)元),；計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=100÷(1-9%)×9%=9.89(萬(wàn)元)；(4)合計(jì)轉(zhuǎn)出金額=0.45+9.89=10.34(萬(wàn)元),。
老師這里已經(jīng)是105的成本了,，為什么105-5還要除以（1-，不應(yīng)該選擇C嗎
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老師解答
蜜蜂島
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105是總成本,，105-5是農(nóng)產(chǎn)品的成本,，（105-5）÷（1-9%）是先算出不含稅成本，×稅率
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