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某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫存外購農(nóng)產(chǎn)品毀損30%,，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬元,，其中
某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫存外購農(nóng)產(chǎn)品毀損30%，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬元,，其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬元,，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的下列計算中，正確的是（）。
A
105×9%×30%=2.84(萬元)
B
[5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%]×30%=3.10(萬元)
C
105×9%=9.45 (萬元)
D
5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%=10.34(萬元)
題目解析
- 答案：D
- 考點(diǎn)：進(jìn)項稅額的扣減與轉(zhuǎn)增
- 解析：
(1)本題中給出的105萬元已經(jīng)是毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成品,，因此無須再考慮30%的比例,；(2)毀損總成本105萬元，其中農(nóng)產(chǎn)品成本100萬元,，運(yùn)費(fèi)成本5萬元,；(3)計算運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=5×9%=0.45(萬元)；計算農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=100÷(1-9%)×9%=9.89(萬元),；(4)合計轉(zhuǎn)出金額=0.45+9.89=10.34(萬元)。
老師,，100原本是含稅價對嗎,？
為什么是100÷(1-9%)*9%，而不是100÷(1+9%)*9%呢,，這里是價稅分離計算出進(jìn)項稅額吧,？
解析還是不太明白這一步，麻煩老師詳細(xì)一點(diǎn)說明,。
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老師解答
蜜蜂島
解答6624個
買價-買價*9%=成本,，這個是基本公式，先了解這個公式,，后面再換算,，買價是含稅，成本是不含稅,，題目給的是不含稅的成本,，所以要換成含稅的買價計算進(jìn)項稅額，進(jìn)項稅額=買價*9%,，買價*（1-9%）=成本,，買價=成本÷（1-9%），只是一個公式的換算問題
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