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2018年度,，某企業(yè)實現(xiàn)利潤總額為1 040萬元,，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為1 200萬
2018年度,，某企業(yè)實現(xiàn)利潤總額為1 040萬元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為1 200萬元,，適用的所得稅稅率為25%,；遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為40萬元，年初數(shù)為100萬元,，該企業(yè)遞延所得稅的影響計入當(dāng)期損益。不考慮其他因素,，該企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費用是（）萬元,。
A
240
B
360
C
400
D
260
題目解析
- 答案：A
- 考點：所得稅費用的賬務(wù)處理
- 解析：
遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）＝40－100＝－60（萬元）,；所得稅費用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅＝1 200×25%＋（－60）＝240（萬元）。
1,、延所得稅資產(chǎn),，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，所以計算所得稅時,，要減去這一部分,。
2、期末40―期初100，說明所得稅減少60
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老師解答
蜜蜂島
解答6624個
是的,，所得稅費用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅＝1 200×25%＋（－60）＝240（萬元）,。
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