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甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，2019年境內(nèi)應納稅所得額為300萬元，
甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，2019年境內(nèi)應納稅所得額為300萬元,，其設在A國的分公司應納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同）,，在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元,。其設在B國的分公司應納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元,。甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的應納稅所得額,，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元,。
A
72.5
B
80
C
75
D
97.5
題目解析
- 答案：B
- 考點：企業(yè)所得稅應納稅額的計算
- 解析：
A國所得的抵免限額=（300+90+100）×25%×90/（300+90+100）=22.5（萬元），實際在A國已繳納稅款25萬元,，超過抵免限額,，其已納稅款可以抵免22.5萬元，剩余的2.5萬元可以結轉(zhuǎn)以后5個納稅年度進行抵補,。B國所得的抵免限額=（300+90+100）×25%×100/（300+90+100）=25（萬元）,，實際在B國已繳納稅款20萬元,，需要在我國補繳稅款5萬元,。該企業(yè)2018年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅=（300+90+100）×25%-22.5-20=80（萬元）或300×25%+5=80（萬元）。
抵免現(xiàn)額的計算公式是什么,？
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老師解答
蜜蜂島
解答6624個
本題是分國繳納,，所以
A國所得的抵免限額=全部應稅所得×國內(nèi)所得稅率×A國所得的抵免限額÷全部應稅所得=（300+90+100）×25%×90/（300+90+100）=22.5（萬元），實際在A國已繳納稅款25萬元,，超過抵免限額,，其已納稅款可以抵免22.5萬元，剩余的2.5萬元可以結轉(zhuǎn)以后5個納稅年度進行抵補,。
B國所得的抵免限額=全部應稅所得×國內(nèi)所得稅率×B國所得的抵免限額÷全部應稅所得=（300+90+100）×25%×100/（300+90+100）=25（萬元）,，實際在B國已繳納稅款20萬元，需要在我國補繳稅款5萬元,。該企業(yè)2018年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅=全部應稅所得*國內(nèi)所得稅率-抵免限額=（300+90+100）×25%-22.5-20=80（萬元）
A國所得的抵免限額=全部應稅所得×國內(nèi)所得稅率×A國所得的抵免限額÷全部應稅所得=（300+90+100）×25%×90/（300+90+100）=22.5（萬元），實際在A國已繳納稅款25萬元,，超過抵免限額,，其已納稅款可以抵免22.5萬元，剩余的2.5萬元可以結轉(zhuǎn)以后5個納稅年度進行抵補,。
B國所得的抵免限額=全部應稅所得×國內(nèi)所得稅率×B國所得的抵免限額÷全部應稅所得=（300+90+100）×25%×100/（300+90+100）=25（萬元）,，實際在B國已繳納稅款20萬元，需要在我國補繳稅款5萬元,。該企業(yè)2018年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅=全部應稅所得*國內(nèi)所得稅率-抵免限額=（300+90+100）×25%-22.5-20=80（萬元）
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