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某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，某日從農(nóng)民手中收購一批蘋果,，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，某日從農(nóng)民手中收購一批蘋果,，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價(jià)款為80000元,，該企業(yè)將這一批蘋果加工成果汁對(duì)外銷售,，本月取得不含稅銷售額150000元,，此外由于市場(chǎng)上原料緊缺,，該企業(yè)又轉(zhuǎn)讓給兄弟企業(yè)一批蘋果,，開具普通發(fā)票上注明的金額為20000元,，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。
A
150000×13%+20000÷(1+13%)×13%-80000×10%=13800.88(元)
B
150000×13%+20000÷(1+9%)×9%-80000×10%=13151.38(元)
C
150000×13%+20000×13%-80000×10%=14100(元)
D
150000×13%+20000×10%-80000×10%=13500(元)
題目解析
- 答案：B
- 考點(diǎn)：一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額
- 解析：
果汁屬于農(nóng)產(chǎn)品的再加工產(chǎn)品,，銷售果汁適用13%的稅率,，銷售蘋果屬于一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品，適用10%的稅率,，進(jìn)項(xiàng)稅額=80000×10%=8000(元),；，普通發(fā)票上注明的金額為含稅銷售額應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額,，則應(yīng)繳納的增值稅= 150000×13%+20000÷(1+9%)×9%-80000×10%=13151.38(元),。
為什么 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價(jià)款為80000元，這個(gè)是不含稅的，而 普通發(fā)票上注明的金額為20000元,，這個(gè)就是含稅呢,？
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老師解答
蜜蜂島
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1、收購價(jià)款為80000元是含稅的,，農(nóng)產(chǎn)品的9%是扣除率,，買價(jià)*扣除率=進(jìn)項(xiàng)稅額。
2,、普通發(fā)票金額默認(rèn)是含稅的
2,、普通發(fā)票金額默認(rèn)是含稅的
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