“十稅合一”6月1日起全面推行,！一圖讀懂財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)
2021-06-10
按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展2021年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2021〕14號(hào)）要求,，稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》，決定自2021年6月1日起,，全面推行財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào),。合并后如何便利納稅人，戳圖了解↓
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【問(wèn)】因報(bào)企業(yè)所得稅合并財(cái)務(wù)報(bào)表我是總公司,，下設(shè)4個(gè)分公司,。那么我應(yīng)該5月份合并4月的報(bào)表、6月份合并5月的報(bào)表,、7月份把4,5合并的報(bào)表加上6月的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行報(bào)稅,。還是等到了7月份直接用6月的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并報(bào)表申報(bào)所得稅？【答】7 月份合并 4 - 6 月的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行季度企業(yè)所得稅申報(bào)
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【問(wèn)】老師你好,，我想問(wèn)一下我們4月收到的工程進(jìn)度款，估計(jì)在5月開(kāi)票,，那么我在申報(bào)4月增值稅的時(shí)候要做未開(kāi)票收入嗎,？如果做了未開(kāi)票收入，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣了,，那5月開(kāi)票的時(shí)候紅沖未開(kāi)票收入,，進(jìn)項(xiàng)稅怎么辦？還是不做未開(kāi)票收入,，等開(kāi)票的時(shí)候再確認(rèn)收入【答】做未開(kāi)票收入,，進(jìn)項(xiàng)稅不受影響，開(kāi)票時(shí)無(wú)需再次處理進(jìn)項(xiàng)稅
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【問(wèn)】填工商年報(bào)的納稅總額,。去年企業(yè)所得稅有退稅128.53元,，這個(gè)需要減去嗎？【答】您是退什么時(shí)候的稅呢
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【問(wèn)】請(qǐng)問(wèn)這樣的項(xiàng)目名稱，可以用嗎,？【答】建議寫詳細(xì)一點(diǎn)
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【問(wèn)】老師你好,，我們有一個(gè)項(xiàng)目是總包代發(fā)民工工資，工資部分計(jì)入進(jìn)度款中扣除,。這種情況是不是由我們申報(bào)個(gè)稅,，那民工的個(gè)稅是由總包代扣后打在我們基本戶代扣代繳，還是按應(yīng)發(fā)金額發(fā)給民工,，民工把個(gè)稅打回公司賬戶上代扣代繳,？【答】代勞務(wù)公司支付工資嗎，如果是的話這個(gè)稅是勞務(wù)公司來(lái)申報(bào),，總包發(fā)放的時(shí)候,，根據(jù)勞務(wù)公司給他提供的工資表里面的實(shí)際工資支付，扣除的個(gè)稅,、社保這些再支付給勞務(wù)公司
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【問(wèn)】老師,，后期可以出一期研發(fā)輔助帳的課程嗎，還有三個(gè)口徑加計(jì)扣除的專項(xiàng)【答】您好這邊會(huì)將您的建議提交上去哈
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【問(wèn)】物業(yè)公司關(guān)于物業(yè)費(fèi)確認(rèn)收入問(wèn)題,，應(yīng)該按月分?jǐn)偞_認(rèn)收入,，如果未收到的物業(yè)費(fèi)要做到應(yīng)收賬款里面交稅嗎？關(guān)于代收代繳電費(fèi),，可以收放入其他業(yè)務(wù)收入,，支出放在其他業(yè)務(wù)成本嗎？【答】未收到的物業(yè)費(fèi)要計(jì)入應(yīng)收賬款,，同時(shí)需確認(rèn)收入并交稅,，代收代繳電費(fèi)可以通過(guò)“其他應(yīng)付款”核算
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【問(wèn)】老師，我想比較一般貿(mào)易和進(jìn)料加工那種方式更好更優(yōu)惠,，我列了會(huì)計(jì)科目,，詳見(jiàn)照片，麻煩你幫我看看我的計(jì)算對(duì)嗎,？鋼材自來(lái)水管,，征稅率13%，退稅率0,，謝謝老師,！【答】購(gòu)買100，出售200,，最后是利潤(rùn),，然后出口那部分做成本，計(jì)算基本對(duì)的,，在退稅率0的情況下,，一般貿(mào)易因增值稅可抵扣,，可能成本更低，一般貿(mào)易和進(jìn)料加工在稅收上差異可能不大,，還需綜合考慮其他因素如資金周轉(zhuǎn)等
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【問(wèn)】進(jìn)口原材料100萬(wàn)元,，稅率13%，出口銷售120萬(wàn)元,，稅率13%,，一般貿(mào)易情況應(yīng)交增值稅是2.60萬(wàn)元，企業(yè)轉(zhuǎn)進(jìn)料加工,，上述情況要交多少稅,？謝謝老師【答】在進(jìn)料加工貿(mào)易方式下進(jìn)口原材料時(shí)，通常暫免征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,，出口環(huán)節(jié)免征增值稅,，即 120 萬(wàn)元的出口銷售，不征收銷項(xiàng)稅,，本題中無(wú)內(nèi)銷,，進(jìn)口原材料暫免增值稅，在本題設(shè)定的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)情形下,，企業(yè)無(wú)需繳納增值稅,，還可能有退稅（因無(wú)進(jìn)項(xiàng)等情況退稅為 0 ，實(shí)際業(yè)務(wù)中若有符合條件的進(jìn)項(xiàng)等可按規(guī)定計(jì)算退稅 ）,，為確保申報(bào)正確建議咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
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【問(wèn)】老師好,，我三月份計(jì)提電費(fèi)提錯(cuò)了，我稅都報(bào)完了,，今天也過(guò)報(bào)稅期了,，但是我家企業(yè)所得稅一分錢不交希望要是更正財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)有滯納金不,？【答】若補(bǔ)交企業(yè)所得稅會(huì)有滯納金
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