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發(fā)票入賬一定要三思而行,，千萬不要隨便入賬,，下面這個(gè)案例某公司就把高達(dá)400萬的咨詢費(fèi)全部入賬,，導(dǎo)致稅局稽查,，并補(bǔ)稅200萬！會(huì)計(jì)收到退回的錢是常有的事,，收到退回的錢,，你知道怎么做賬才是對的嗎？今天用一篇文章教會(huì)大家,！

一,、剛剛做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)，由于2019年預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了,，這次匯繳多退少補(bǔ),，收到退回的企業(yè)所得稅2000元，如何做賬,？

答復(fù)：

1,、計(jì)算需要退回企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅2000元

貸：以前年度損益調(diào)整2000元

2、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款2000元

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅2000元

3,、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

借：以前年度損益調(diào)整2000元

貸：利潤分配-未分配利潤2000元

若是年終匯算清繳需要補(bǔ)稅：

1,、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整2000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅2000元

2、繳納補(bǔ)繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅2000元

貸：銀行存款2000元

3,、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤2000元

貸：以前年度損益調(diào)整2000元

二,、剛剛做完個(gè)人所得稅匯算年度匯算的申報(bào)，由于2019年預(yù)繳的個(gè)人所得稅多了,，這次匯繳多退少補(bǔ),，收到退回的個(gè)人所得稅2000元，如何做賬,？

答復(fù)：由于這2000元是退還你個(gè)人的錢,，與公司沒有關(guān)系，因此公司財(cái)務(wù)不需要做賬,。

三,、由于今年疫情原因，自2020年2月起,，免征中小微企業(yè)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分,，免征期限不超過5個(gè)月。我公司剛剛收到了2月份多繳納的社保費(fèi)2000元,，如何做賬,？

答復(fù)：實(shí)際收到退費(fèi)月份直接沖減繳費(fèi)當(dāng)月所對應(yīng)計(jì)入的成本、費(fèi)用科目就可以了,。

借：銀行存款2000元

貸：管理費(fèi)用一社保費(fèi)-2000元

四,、國家未來鼓勵(lì)困難企業(yè)盡量不裁員或少裁員，穩(wěn)定企業(yè)用工崗位,，對受危機(jī)影響的企業(yè)發(fā)放穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼,。我公司剛剛收到了穩(wěn)崗補(bǔ)貼2000元，如何做賬,？

答復(fù)：

1,、用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本,。會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款貸：其他收益

2,、用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益,，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間,，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。

借：銀行存款貸：遞延收益借：遞延收益貸：其他收益

五,、剛剛收到了個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還2000元,，如何做賬？

答復(fù)：

1,、收到手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：銀行存款2000貸：其他收益1886.79元應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）113.21

2,、用于發(fā)放參與代扣代繳個(gè)人所得稅工作的財(cái)務(wù)人員補(bǔ)助時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬800元

貸：銀行存款800元

六、增量留抵稅額,，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額,。增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額x進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%，剛剛收到了增值稅增量留抵稅額退稅2000元,，如何做賬,？

答復(fù)：收到增值稅增量留抵稅額退稅

借：銀行存款2000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2000元

七、雙軟企業(yè)符合增值稅即征即退條件,，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策,。剛剛收到了增值稅即征即退的稅額2000元,，如何做賬？

答復(fù)：計(jì)算應(yīng)退增值稅：

借：其他應(yīng)收款-即征即退增值稅2000元貸：營業(yè)外收入或者其他收益2000元

收到退的增值稅：

借：銀行存款2000元

貸：其他應(yīng)收款-即征即退增值稅2000元