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相關(guān)題目 某外商投資企業(yè)2019年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為150萬元,，在全年己預(yù)繳稅款35
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某外商投資企業(yè)2019年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為150萬元,，在全年己預(yù)繳稅款35萬元,，來源于境外某國稅前所得50萬元,，境外實納稅款15萬元,，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）萬元,。

A 15
B 2.5
C 12.5
D 18

題目解析

  • 答案：B
  • 考點：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
  • 解析：

    該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（150+50）×25% =50（萬元）， 境外己納稅款扣除限額=50×50÷（150+50) = 12.5（萬元）,， 境外實納稅額15萬元,，可扣除12.5萬元。 境內(nèi)己預(yù)繳35萬元,，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=50 -12.5-35=2.5（萬元）,。

50*50/（150+50）為什么是50乘于那個50/（150+50）
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老師解答

蜜蜂島
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境外己納稅款扣除限額=匯總納稅應(yīng)納稅額50*境外所得50/匯總所得（150+50）
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