相關(guān)題目
某外商投資企業(yè)2019年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，在全年己預(yù)繳稅款35
某外商投資企業(yè)2019年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元,，在全年己預(yù)繳稅款35萬(wàn)元,，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得50萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款15萬(wàn)元,，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬(wàn)元,。
A
15
B
2.5
C
12.5
D
18
題目解析
- 答案：B
- 考點(diǎn)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
- 解析：
該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（150+50）×25% =50（萬(wàn)元）， 境外己納稅款扣除限額=50×50÷（150+50) = 12.5（萬(wàn)元）,， 境外實(shí)納稅額15萬(wàn)元,，可扣除12.5萬(wàn)元。 境內(nèi)己預(yù)繳35萬(wàn)元,，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=50 -12.5-35=2.5（萬(wàn)元）,。
境外應(yīng)繳１２.５萬(wàn)，實(shí)繳１５萬(wàn),，多繳了２.５萬(wàn),，境內(nèi)應(yīng)繳１５０＊２５％＝３７.５萬(wàn)，已繳３５萬(wàn),，應(yīng)補(bǔ)繳２.５萬(wàn)．一個(gè)多繳２.５萬(wàn),，一個(gè)補(bǔ)繳２.５萬(wàn)，一進(jìn)一出,，不是為零嘛,，不用退也不用繳嗎？還是說(shuō)那個(gè)多繳的２.５萬(wàn),，是在境外繳的,，和境內(nèi)的是沒(méi)關(guān)系的，要退也是境外的給退,，在境內(nèi)的就是應(yīng)該補(bǔ)繳２.５萬(wàn),？
分享到
老師解答
蜜蜂島
解答6624個(gè)
是的，在境外繳的,，是按境外的稅收規(guī)定繳納的15萬(wàn)（與境內(nèi)無(wú)關(guān)）,。在境內(nèi)的稅收規(guī)定是12.5萬(wàn)，所以企業(yè)的匯算是應(yīng)該補(bǔ)繳50-12.5-35=2.5萬(wàn),。
插入圖片
*你的提問(wèn)次數(shù)還剩 0 次
相關(guān)問(wèn)答
蜜蜂島
已解答
蜜蜂島
已解答
熱門(mén)推薦