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下列各項(xiàng)損益中，會計(jì)上和稅法上核算不一致,，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有（）,。
下列各項(xiàng)損益中，會計(jì)上和稅法上核算不一致,，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有（）。
A
超標(biāo)的廣告費(fèi)
B
公司債券的利息收入
C
上一年發(fā)生虧損20萬元
D
公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益
題目解析
- 答案：AC
- 考點(diǎn)：應(yīng)交所得稅的計(jì)算
- 解析：
企業(yè)納稅調(diào)整的項(xiàng)目包括納稅調(diào)增項(xiàng)目和納稅調(diào)減項(xiàng)目,。選項(xiàng)A,，屬于納稅調(diào)增項(xiàng)目；選項(xiàng)C,，屬于納稅調(diào)減項(xiàng)目,；選項(xiàng)BD，不屬于納稅調(diào)整項(xiàng)目,。
如何判斷是否屬于納稅調(diào)整項(xiàng)目,？
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老師解答
蜜蜂島
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增加項(xiàng)目
指納稅人會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整增加的項(xiàng)目,，主要包括稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目,，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額等，如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,、稅收罰款滯納金，非公益性捐贈支出等,。
減少項(xiàng)目
指納稅人會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致,，需要進(jìn)行納稅調(diào)整減少的項(xiàng)目，主要包括按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損,、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目,，如5年內(nèi)未彌補(bǔ)完的虧損，國債的利息收入等,。
指納稅人會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整增加的項(xiàng)目,，主要包括稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目,，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額等，如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,、稅收罰款滯納金，非公益性捐贈支出等,。
減少項(xiàng)目
指納稅人會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致,，需要進(jìn)行納稅調(diào)整減少的項(xiàng)目，主要包括按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損,、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目,，如5年內(nèi)未彌補(bǔ)完的虧損，國債的利息收入等,。
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