国产伦久视频免费观看视频_中文字幕人成乱码熟女_色ww1区2区在线观看_日韩大片高清播放器大全_疯狂做受XXXX国产_樱花草www日本在线观看_精品国产一区二区三区日韩欧美_99精品久久99久久久久_久久久久久久精品国产亚洲_国产欧美日韩精品第一区,成人国产片女人爽到高潮网站,人人婷婷人人澡人人爽,大伊香蕉在线观看视频

最近大家都在忙著申報第四季度的企業(yè)所得稅，有些學(xué)員咨詢了相關(guān)問題，本文蜜蜂島小編就給大家整理了一下常見疑問及解答,。

疑問一

請問老師，企業(yè)所得稅季度申報表中的“本年累計金額”這個金額是寫本季度的還是全年累計的金額,？

答復(fù)：

填報全年累計的金額,，不用體現(xiàn)季度金額。

疑問二

請問老師,，企業(yè)所得稅季度申報表上的“營業(yè)收入”是企業(yè)所有的收入嗎,？

答復(fù)：

營業(yè)收入填寫主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和,。“營業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入,。

疑問三

請問老師,，企業(yè)所得稅季度申報表上的“營業(yè)成本”包含管理費(fèi)用等嗎？

答復(fù)：

營業(yè)成本填寫主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和,。

營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本,。

營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費(fèi)用。

疑問四

請問老師,，季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入,、營業(yè)成本與利潤總額之間是否存在直接的勾稽關(guān)系？

答復(fù)：

季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入,、營業(yè)成本與利潤總額之間并無直接的勾稽關(guān)系,。 

表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系,。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本,。

疑問五

請問老師，季度預(yù)繳所得稅表中的利潤總額根據(jù)什么來填報,？

答復(fù)：

利潤總額應(yīng)是財務(wù)報表上的利潤總額,，直接按照利潤表填寫即可。

疑問六

請問老師,，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時是否可以彌補(bǔ)以前年度虧損,？

答復(fù)：

“彌補(bǔ)以前年度虧損”，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額（季報時可以彌補(bǔ)虧損）,。

因此,，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時可以彌補(bǔ)以前年度虧損，不需要稅務(wù)審批,，直接填報上就可以,。

注意：

一季度申報時，需要匯算清繳年報申報完畢才可以彌補(bǔ)虧損,。為了避免第一季度無法彌補(bǔ)以前年度虧損,，建議納稅人先進(jìn)行年度匯算清繳申報，再進(jìn)行月（季）度預(yù)繳申報,。 

疑問七

請問老師,，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表中第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”具體什么情況下需要填報？

答復(fù)：

第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人,，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額,。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行,。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后,，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額在匯算清繳時調(diào)整,，月（季）度預(yù)繳納稅申報時不調(diào)整。本行填報金額不得小于本年上期申報金額,。

疑問八

請問老師,，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表中附表必須要填報嗎？

答復(fù)：

當(dāng)納稅人不享受相關(guān)對應(yīng)優(yōu)惠的時候,，不需要填報,。一般企業(yè)只填主表，有相關(guān)事項的才需要填寫附表,，比如：《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》只有享受加速折舊新政策的企業(yè)才要填這張表,。

疑問九

請問老師，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的享受需要稅務(wù)備案嗎,？

答復(fù)：

選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè),，只需通過填寫附表3即完成備案，無需另行完成備案操作,。

疑問十

請問老師,，我單位屬于小型微利企業(yè)，但在申報企業(yè)所得稅季報時系統(tǒng)默認(rèn)為“否”,，也無法修改,，咋解決？

答復(fù)：

①目前系統(tǒng)針對無獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)（包括查賬征收和核定征收）,，不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠,，判斷是否為分支機(jī)構(gòu)：查看【納稅人基本信息】--【總分機(jī)構(gòu)信息】中【總分機(jī)構(gòu)類型】是否為“分支機(jī)構(gòu)”或“分總機(jī)構(gòu)”；

②檢查本年各季度所得稅報表中資產(chǎn)總額平均值相加后÷季度數(shù)≤5000萬,；

③從事國家非限制和禁止企業(yè),、且同時年應(yīng)納稅額所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人,。

疑問十一

請問老師,，我單位是分支機(jī)構(gòu)，請問季度預(yù)繳申報表如何申報,？

答復(fù)：

分支機(jī)構(gòu)季度申報時,，收入、成本費(fèi)用無需申報,，只需要填報20和21行分?jǐn)偟亩愵~,。

提醒：

1、部分企業(yè)在季度申報時總機(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)沒有匯總的情況,，總機(jī)構(gòu)填寫自己的收入,、成本費(fèi)用，分支機(jī)構(gòu)填寫自己的收入、成本費(fèi)用,。這種做法是錯誤的。建議糾正,。

2,、季度申報時分支機(jī)構(gòu)無需填寫《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A202000）；無需報送財務(wù)報表,；只需填寫分稅的金額就可以,。

更多財稅干貨及熱點(diǎn)資訊，請關(guān)注微信公眾號-財稅天天讀